出口退稅你懂嗎？做外貿，出口退稅你得這么算！（外貿出口退稅是退的什么稅）

出口退稅分為免稅、免稅和免稅三種方式。其中，免稅是指不納稅，根本不需要計算或管理。只有退稅需要計算和理解，這就是為什么我們將出口貨物的退稅（免稅）簡稱為出口退稅。

基本概念

1.出口貨物退(免)稅是指在國際貿易業務中，按照稅法規定退還或免征中國報關出口貨物在中國各生產流通環節繳納的增值稅和消費稅。

2、出口退稅，實際是出口免、退稅。由于增值稅實行間接計稅法，通常稱為應納稅額=銷項-進項，所以在實際操作中，銷項是免費的，進項是退稅的，退稅的。值得注意的是，出口退稅的退稅不同于其他類型的退稅。出口退稅是進項稅；其他退稅是應納稅額。因此，在申報表中，免退貨物的退稅金額與轉出進項相同。原因是進項已退還給您，自然不能再扣除，應從可扣除稅中扣除。

核心原理

1.出口產品退稅是一種國際慣例，而不是政策優惠。國家將出口貨物前在國內生產流通過程中實際承擔的增值稅和消費稅退還給出口企業，使出口貨物以不含稅的價格進入國際市場，有效避免國際雙重稅收。企業退稅的實質是在國內生產流通過程中征收增值稅，在材料加工過程中征收國內勞務增值稅。

2.出口退稅是將出口貨物的整體稅負歸零。原因很簡單，就是鼓勵出口，降低出口貨物價格，提高國內貨物在國際市場的競爭力。

3、公平稅收負擔原則：為確保各國商品在參與國際貿易時能夠公平競爭，消除不同稅收政策造成的出口貨物稅收含量差異，要求各國按照國際慣例退還已征收的出口貨物間接稅，促進國際貿易的發展。

4.零稅率原則:征多少，退多少。國家利用退稅率實現宏觀調控目標，如調控產業結構，設定低退稅率，限制低附加值產品出口，設定高退稅率，鼓勵高附加值產品出口。因此，雖然零稅率的退稅率應為17%，但國家應設定不同等級的退稅率。增值稅的退稅率不一定等于稅率。出口退稅率有17%、14%、13%、11%、9%等。，這是通過退稅率控制出口的原因。鼓勵出口，退稅率高，控制出口，退稅率低。退稅率為0，也就是不可避免的退稅。

主要類型

1、又免又退

一般納稅人，既有銷項，又有進項，為了將稅負歸零，自然是銷項免費，進項退款，免費退款。

2、只免不退

如果出口貨物沒有進項，自然只是免銷，沒有進項就不用退。比如小規模納稅人和免稅產品沒有進項。只有不退，稅負才能歸零。

3、不免不退

對于不鼓勵出口的貨物。例如，原油不夠，你必須進口。讓你出口很好。不要考慮出口退稅。想想禁止出口的貨物。

退稅方法及計算

出口退稅分為免稅、免稅和免稅三種方式。其中，免稅是指不納稅，根本不需要計算或管理。只有退稅需要計算和理解，這就是為什么我們將出口貨物的退稅（免稅）簡稱為出口退稅。

(一)外貿企業:免稅退稅

案例1：有進出口經營權的外貿企業購買一批貨物報關出口。購買貨物取得的增值稅專用發票上注明的購買金額為1萬元，增值稅為1.7萬元，已由銀行存款支付。貨物退稅率為13%，出口銷售價格為1.5萬美元（匯率1：8.30）。

1.購買商品時：

借:庫存商品 100,000

應交稅-應交增值稅(進項)17000

貸款：銀行存款 117,000

2.出口銷售免稅，貨款相當于人民幣:

借:銀行存款 124,500 （15000×8.30）

貸款：主營業務收入 124,500

三、結轉成本：

借：主營業務成本 100,000

貸款：庫存商品 100,000

計算不退還的進項稅額：

100000×（17%-13%）=4,000

借:主營業務成本 4,000

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）4,000

五、應收出口退稅：

借款：應收出口退稅 13,000

貸款:應交稅-應交增值稅(出口退稅)13000

6.收到出口退稅:

借:銀行存款 13,000

貸款：應收出口退稅 13,000

案例二:一批外貿企業購買出口貨物，含稅100萬元。貨物以離岸價格出售。（FOB）報關出口20萬美元。外匯核算采用交易發生日即期匯率將外幣金額轉換為記賬本位幣金額的方式，貨物報關出口日外匯價格中間價為 16.6.出口貨物的退稅率為15%。

1.貨物已驗收入庫，發票已到，付款已支付:

借:庫存商品-庫存出口商品 854,700.85

應繳稅-應繳增值稅(進項稅) 145,299.15

貸款：銀行存款 1,000,000.00

計算出口退稅金額時：

(1)計算退稅金額

借款:其他應收款-應收出口退稅 128,205.13(外購價格退稅率)

128,205.13=854,700.8515%

貸款:應繳稅款-應繳增值稅(出口退稅) 128,205.13

(二)不退稅進項稅轉出

借:主營業務成本-一般貿易出口銷售成本 17,094.02(外購價格不退稅率)

17,094.02=854,700.85（17-15%）

貸款：應納稅-應納增值稅（進項稅轉出） 17,094.02

出口貨物報關銷售時：

借款：應收外匯賬款—XX外商 1,320,000.00

貸款：主營業務收入-一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

4.結轉出口商品成本：

借:主營業務成本-一般貿易出口銷售成本854，700.85

貸款:庫存商品-庫存出口商品 854,700.85

5.收到增值稅退稅時:

借:銀行存款 128,205.13

貸款：其他應收款-應收出口退稅 128,205.13

6.開戶銀行1:6.5當購買價格結匯所有外匯時：

借:銀行存款-人民幣戶 1,298,700.00

財務費用-匯兌損益 19,980.00

貸款:銀行存款-美元戶 1,318,680.00

7.月末結轉損益:

(1)結轉出口銷售收入

借:主營業務收入-一般貿易出口銷售收入 1,320,000.00

貸款：今年的利潤 1,320,000.00

(2)結轉出口銷售成本

借:今年的利潤 871,794.87

貸款:主營業務成本-一般貿易出口銷售成本871，794.87

（二）生產企業：免、抵、退稅

在外貿企業的日常業務中，大量常見的貿易類型主要是一般貿易（出口貿易）和加工貿易（進料加工和進料加工）。一般貿易是一種相對于加工貿易的貿易方式。單邊出口貨物的出口貿易方式。

免征：對生產企業出口的自產貨物，免征企業生產銷售環節的增值稅；

抵銷：指生產企業出口自產貨物所消耗的原材料、零部件、燃料、動力等進項稅額，抵銷國內貨物的應納稅額；

退款：指生產企業出口的自產貨物當月應抵扣的進項稅額大于應納稅額時，應當退還未抵扣的部分。

由于生產商品涉及的可抵扣原材料、水電、運費等較多，出口部分和國內銷售部分對應的進項無法準確劃分，出口應退還的進項稅部分無法準確計算。假設能夠準確計算各自的進項，那么國內銷售-進項=應納稅額納稅，出口相應的進項退稅，交給國稅局，國稅局再退給你，雙方都不是很累。

因此，抵銷是指使用出口對應的退款項，抵銷國內銷售對應的應納稅額，最終確認退稅部分。抵銷是計算退稅的過程，其本質是計算所有應納稅額。退稅可以抵消，應納稅額是正的，只是納稅，如果退稅不能抵消，應納稅額是負的，這個數字應該退稅。（資料來源： Mike外貿說）

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出口退稅你懂嗎？做外貿，出口退稅你得這么算?。ㄍ赓Q出口退稅是退的什么稅）發表于2022-07-15，由周林編輯，文章《出口退稅你懂嗎？做外貿，出口退稅你得這么算?。ㄍ赓Q出口退稅是退的什么稅）》由admin于2022年07月15日發布于本網，共2908個字，共5221人圍觀，目錄為外貿百科，如果您還要了解相關內容敬請點擊下方標簽，便可快捷查找與文章《出口退稅你懂嗎？做外貿，出口退稅你得這么算！（外貿出口退稅是退的什么稅）》相關的內容。

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