解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作
解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作!外貿綜合服務企業指具備對外貿易經營者身份，接受國內外客戶委托，依法簽訂綜合服務合同（協議），依托綜合服務信息平臺，代為辦理包括報關報檢、物流、退稅、結算、信保等在內的綜合服務業務和協助辦理融資業務的企業。
從本質上講，外貿綜合服務企業就是“可以退稅的代理企業”，主要體現在“綜合”與“服務”二詞上：
一、“綜合”意味著比傳統代理企業更全面，能代辦退稅。如果不能退稅，則其就是單純的代理企業，而不能稱之為“外貿綜合服務”企業。
二、“服務”意味著非自營，即服務企業不牽涉到實際的交易之中，只提供全方位的服務。
外貿綜合服務企業代國內生產企業辦理出口退（免）稅事項同時符合下列條件的，可由綜服企業向綜服企業所在地主管稅務機關集中代為辦理出口退（免）稅事項（以下稱代辦退稅）:
（一）符合商務部等部門規定的綜服企業定義并向主管稅務機關備案。
（二）企業內部已建立較為完善的代辦退稅內部風險管控制度并已向主管稅務機關備案。
生產企業出口貨物，同時符合以下條件的，可由綜服企業代辦退稅：
?。ㄒ唬┏隹谪浳餅樯a企業的自產貨物或視同自產貨物。
?。ǘ┥a企業為增值稅一般納稅人并已按規定辦理出口退（免）稅備案。
?。ㄈ┥a企業已與境外單位或個人簽訂出口合同。
?。ㄋ模┥a企業已與綜服企業簽訂外貿綜合服務合同（協議），約定由綜服企業提供包括報關報檢、物流、代辦退稅、結算等在內的綜合服務，并明確相關法律責任。
?。ㄎ澹┥a企業向主管稅務機關提供代辦退稅的開戶銀行和賬號（以下簡稱代辦退稅賬戶）。
生產企業代辦退稅的出口貨物，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅，同時向綜服企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票（以下稱代辦退稅專用發票），作為綜服企業代辦退稅的憑證。為了對外綜服代辦退稅政策,有了一個宏觀的了解,下面讓我們一起探尋,外綜服代辦退稅的具體流程。
步驟一：辦理出口退（免）稅備案
1、生產企業和對外貿易綜服企業需各自辦理出口退（免）稅備案。
2、使用出口退稅申報系統或通過在線填寫的方式生成《出口退（免）稅備案表》申報數據向主管稅務機關申請備案。
步驟二：辦理代辦退稅備案
1、生產企業應當辦理委托代辦退稅備案
生產企業在已辦理出口退（免）稅備案后，首次委托綜服企業代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》并提供代辦退稅賬戶，同時將與綜服企業簽訂的外貿綜合服務合同（協議）留存備查。
2、綜服企業應當辦理代辦退稅備案
綜服企業辦理出口退（免）稅備案后，在為每戶生產企業首次代辦退稅前，向其所在地主管稅務機關報送《代辦退稅情況備案表》。
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★填表注意說明：
?。?）受托代辦退稅的綜服企業情況中納稅人識別號應與外貿綜合服務企業在其主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案時所提交的信息一致（可以在簽署外貿綜合服務合同（協議）時向外貿綜合服務企業索取與明確），否則無法完成備案。
（2）備案情況中的代辦退稅開戶銀行與賬號的填寫應與事先簽署外貿綜合服務合同（協議）時指定代辦退稅的開戶銀行和賬號一致，一般采用外貿綜合服務企業的銀行賬號，并且與外貿綜合服務企業在其主管稅務機關辦理出口退（免）稅備案時所提交的信息一致，否則無法完成備案。
（3）備案情況中外貿綜合服務合同（協議）號碼應據實填寫，與留存備案的合同（協議）資料一致。
（4）與多家外貿綜合服務企業同時簽署外貿綜合服務合同（協議）的，《代辦退稅情況備案表》可以填寫多行，一次性將多家外貿綜合服務企業的信息同時備案。
步驟三：首次申報出口退（免）稅實地核查
生產企業應按照主管稅務機關的要求，準備并提供相關待核查資料，接受稅務機關的實地核查。
步驟四：開具代辦退稅專用發票
出口貨物離岸價以人民幣以外的貨幣結算的，其人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。
代辦退稅專用發票上的“金額”欄次須按照換算成人民幣金額的出口貨物離岸價填寫。
生產企業的出口貨物通過綜服企業代辦退稅的，應先按出口貨物離岸價和增值稅適用稅率計算銷項稅額并按規定申報繳納增值稅，同時向綜服企業開具備注欄內注明“代辦退稅專用”的增值稅專用發票（以下稱代辦退稅專用發票），作為綜服企業代辦退稅的憑證。代辦退稅專用發票只能作為綜服企業代辦退稅的憑證，不能作為綜服企業的增值稅扣稅憑證。
步驟五：代辦退稅計算
應退稅額=代辦退稅專用發票上注明的“金額”乘以出口貨物適用的出口退稅率
步驟六：代辦退稅申報
綜服企業應參照外貿企業出口退稅申報相關規定，向主管稅務機關單獨申報代辦退稅，報送《外貿綜合服務企業代辦退稅申報表》、代辦退稅專用發票（抵扣聯）和其他申報資料。
步驟七：代辦退稅入庫
綜服企業主管稅務機關按綜服企業的出口企業管理類別審核辦理代辦退稅，代辦退稅款退還至生產企業提供的代辦退稅賬戶。怎么樣，現在清楚代辦退稅的流程了嗎？如果學到了就GET并用起來吧！來源：廈門稅務.
政策依據：
1、國家稅務總局公告2016年第61號 《國家稅務總局關于進一步優化外貿綜合服務企業出口貨物退（免）稅管理的公告》
2、國家稅務總局公告2017年第35號 《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業辦理出口貨物退（免）稅有關事項的公告》
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解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作
解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作發表于2019-11-27，由周林編輯，文章《解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作》由admin于2019年11月27日發布于本網，共2236個字，共7885人圍觀，目錄為外貿知識，如果您還要了解相關內容敬請點擊下方標簽，便可快捷查找與文章《解讀:外貿綜合服務企業退稅政策及操作》相關的內容。
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