個人外匯存款

個人外匯存款是什么？

個人外匯存款是指商業銀行為方便外國人、僑胞、港澳臺同胞、國內居民積累閑置個人外匯資金而開辦的外匯存款業務。

個人外匯存款的類型

1.按存款對象分類

個人外幣存款分為乙種存款和丙種存款。

(1)乙種存款

居住在香港、澳門、臺灣的外國人、外國華人、華僑、香港、澳門、臺灣同胞，無論長期還是短期來華，在銀行開立的外幣存款賬戶均稱為B類存款賬戶。

（2）丙種存款凡境內居民持有的外匯或外幣現鈔在銀行開立的外幣存款帳戶均稱為丙種存款帳戶。

乙種存款和丙種存款的區別

兩個存款賬戶存款利率相同，定期存款存款類型相同。主要區別在于：

①乙類存款賬戶中的外幣現金存款本息可以套現匯入境外；丙類存款賬戶中的外幣現金存款要套現匯入境外，必須符合我國外匯管理的有關政策法規。

②兩個存款賬戶的起始存款金額不同。

2.按外幣來源分類

個人外幣存款分為現金存款賬戶和現金存款賬戶。

（1）現匯

境外通過電匯、信用匯或票據匯款人的所有外匯均可開立現匯賬戶，銀行已收到的外匯票據也可存入現匯賬戶。

（2）現鈔

所有從境外攜帶或手持的外幣現金都存入外幣現金存款賬戶。

3.按存款期限分類

個人外幣存款分為外幣定期存款和外幣活期存款。外幣定期存款有一個月、三個月、六個月、一年和兩年供客戶選擇。

個人外匯存款的主要內容

1．存款對象

主要是港澳臺個人、外國人、外國人、華僑、港澳臺同胞、短期游客、駐華使領館外交官、駐華代表機構外國人、外國專家學者、海員、留學生、實習生等外國人。

2．存款種類

B類和C類外匯存款。根據訪問期限的不同方式?？煞譃槎ㄆ诖婵詈突钇诖婵睢；钇诖婵顬榇嬲蹜?。可以隨時存取。定期存款為記名存單?？煞譃?個月、3個月、半年、1年、2年等形式。采用一次存款。整個存款和整個提款。

3．存款貨幣

商業銀行吸收什么樣的外匯存款。這應該取決于商業銀行的具體情況。一般有美元。英鎊。港元。日元和歐元。；如果是其他非存款外幣。根據存款日的外匯匯價轉換為上述貨幣賬戶。

4.存款賬戶類型

個人外匯存款的存款賬戶按存入的資本形式分為現金賬戶和現金賬戶。現金賬戶是指境外匯人的外匯賬戶或者外匯賬戶；現金賬戶是指存款人從境外攜帶或者持有可以自由兌換的外幣現金存款的賬戶。商業銀行可以根據存款人存入的資本形式和存款人的要求。開立現金賬戶或現金賬戶。

5.存款使用范圍

存款使用范圍包括：

(1)國內外匯款；

(2)本幣可按外匯買方價兌換；

(3)外幣現金可根據需要在規定提?。?/p>

(4)可購買旅行支票等。

6．起存金額

乙種活期存款的起始存款金額不低于100元的等值外幣。丙種活期存款的起始存款金額不低于20元的等值外幣；定期存款的起始存款金額不低于150元的等值外幣。

7．存款賬戶的管理

根據國家外匯管理局《國內居民個人外匯管理辦法》，管理居民個人外匯存款賬戶。

個人外匯存款核算使用的會計科目

1.吸收存款-個人外匯活期存款主題。該主題屬于債務主題。用于計算商業銀行一年內的B.C存款對象的外匯存款。開立賬戶并存入外匯時。反映在該賬戶中的貸款人；提取外匯和清算賬戶時。反映在該賬戶中的借款人。余額反映在貸款人身上。反映商業銀行外匯活期存款的存款對象。

2.吸收存款-個人外匯定期存款主題。該主題屬于債務主題。用于在銀行計算一年以上的外匯存款。開立賬戶并存入外匯時。反映在該賬戶中的貸款人；提取外匯時。反映在該賬戶中的借款人。余額反映在貸款人身上。反映存款對象在商業銀行外匯中定期吸收存款的存款數量。

上述兩個科目應根據存款對象分立賬戶。

個人外匯存款業務的賬務處理

1.開立和提取個人外匯存款賬戶的規定

個人外匯存款申請人開立定期或活期外匯儲蓄存款賬戶時。應填寫存款憑證。提供身份證明。存款方式應當書面約定。如果書面約定是通過印章提取的。必須保留印章。當海外直接匯款存款時。應附上開戶內容。約定存單或存折的處理方法和取款程序。商業銀行應當按照約定的要求辦理。

個人外匯存款的存款人應當提取外幣儲蓄存款。提取必須通過存折、存單、預留印章或書面約定的提取方式進行。提取時。必須填寫提款憑證。外幣定期儲蓄存款為記名存單。到期提??；如提前提取。必須憑存款人身份證或有關單位證明辦理。外幣儲蓄存款可以自動轉移。

2.個人外匯存款業務的會計核算

(1)存入核算

①存款人將外幣現金存入現金賬戶。其會計分錄如下：

借:庫存現金(外幣)

貸款:吸收存款-個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

②從境內外匯人匯款或托收的外幣票據中存入現匯戶。會計分錄如下：

借:存放外國同業或相關科目(外幣)

貸款:匯人匯款(外幣)

借:匯人匯款(外幣)

貸款:吸收存款-個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

(2)提取核算

①從個人外幣活期存款現金賬戶中提取外幣現金。會計分錄如下：

借:吸收存款-一個人外匯活期存款——××戶(外幣)

貸款:庫存現金(外幣)

②從個人外幣定期吸收存款現金賬戶中提取外幣現金時，計算應付存款利息并辦理轉賬。會計分錄如下：

借款:吸收存款-外匯定期存款——××戶(外幣)

應付利息(外幣，已提取部分)

利息支出-外匯定期吸收存款利息支出(外幣，不足)

貸：庫存現金(外幣)

(3)匯出匯款的核算

辦理匯出匯款時，簽發結算憑證，辦理會計轉賬手續，計算定期外幣和活期儲蓄利息。會計分錄如下：

借款:吸收存款-個人外匯活(定)期存款——××戶(外幣)

或者應付利息(或利息支出)(外幣)

貸款:匯出匯款(外幣)

匯出行收到匯出行解付通知書后，應沖銷匯出匯款科目卡賬戶。會計分錄如下：

借款:匯款(外幣)貸款

存放外國同業或相關科目(外幣)

同時，按規定收取等值本幣郵電費和手續費。會計分錄如下：

借:庫存現金(本幣)

貸款:手續費收入-結算手續費收入戶(本幣)

業務管理費-郵電費(本幣)

例1：客戶王毅持外匯管理部門的批準證書，從其活期存款美元的外匯賬戶中提取200英鎊的同等美元，并申請將信用匯款匯入倫敦牛津大學支付學費?？蛻舭聪嚓P要求辦理匯款手續，交商業銀行審核后，辦理匯款。當天的美元匯款價格是USDl00=792.69英鎊的匯售價格是10.0英鎊=￥1497.97。會計分錄如下：

借:吸收存款-個人外匯活期存款-王宜戶USD377．95

貸：貨幣兌換——匯買價USD377．95

借:貨幣兌換-匯購價格2995.94.

貸款:貨幣兌換-匯售價2995.94

借:貨幣兌換-匯售價200英鎊

貸款:匯款2000英鎊

借:庫存現金29.961

貸款:手續費收入-結算手續費收入戶(1%)o)￥29．96

(4)利息核算

①個人外匯活期存款利息會計。個人外匯活期存款的結息日為每年6月30日。全年按實際天數計算。Et上市外幣活期儲蓄存款利率計算利息。會計分錄如下：

借款:利息支出-外匯活期存款利息支出(外幣)

貸款:吸收存款-個人外匯活期存款——××戶(外幣)

儲戶要求銷戶時，應隨時結清利息。其會計分錄如下

借:吸收存款-個人外匯活期存款——××戶(外幣)

利息支出-外匯活期存款利息支出(外幣)

貸款:庫存現金(外幣)

②個人外匯定期存款利息的核算。個人外匯定期吸收存款采用到期本金和利息支付方式。利率調整。利息仍按存款日利率計算；存款到期續期。利息按續期日利率計算；存款未辦理約定的自動轉賬手續的。過期部分按提取日外幣存款利率計算；提前提取的，按提取日外幣存款利率計算。

個人外匯定期存款到期時。存款人憑存單、預留印章向商業銀行提取本息。會計分錄如下：

借款:吸收存款-個人外匯定期存款——××戶(外幣)

應付利息(外幣，已提取部分)

利息支出-外匯定期吸收存款利息支出（外幣）

貸款:庫存現金(外幣)

個人外匯定期存款應付利息按季計提，3個月以上存期存款應通過應付利息科目計算，應付利息不足部分直接從利息支出科目支付；3個月以下個人外匯定期存款應直接通過利息支出科目計算。

【例2】3月12日，某客戶存入某商業銀行外匯定期存款9000美元，存款1年，年利率3%。12月20日結息時，今年應付利息9000美元×9個月×3％÷12 9000美元×9天×3％÷360=209.25(美元)。

會計分錄如下：

借:利息支出-外匯定期吸收存款利息支出USD209．25

貸款：應付利息USD209．25

客戶在存款到期日前來取款，從上年結息13日到存款到期Et利息計算為9000美元×1年×3％-209．25美元=60.75(美元)與去年的應付利息和本金一起支付給存戶。會計分錄如下:

借款:吸收存款-個人外匯定期存款——××戶USD9000

應付利息USD209．25

利息支出-外匯定期吸收存款利息支出USD60．75

貸：庫存現金USD92167

應納稅-扣利息稅USD54

參考文獻

1. ↑王允平，關新紅，李曉梅編.新版金融企業會計.2008年經濟科學出版社.5.

個人外匯存款

個人外匯存款發表于2022-06-02，由周林編輯，文章《個人外匯存款》由admin于2022年06月02日發布于本網，共3588個字，共5859人圍觀，目錄為外匯術語，如果您還要了解相關內容敬請點擊下方標簽，便可快捷查找與文章《個人外匯存款》相關的內容。

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